🧾 个税汇算清缴计算器
2026年度综合所得汇算 · 年终奖两种方式对比 · 退税还是补税一目了然
📊 收入与扣除项
📐 计算公式与说明
综合所得汇算清缴公式
应纳税所得额 = 综合所得收入额 − 6万 − 三险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除 − 捐赠
应退或应补税额 = [(应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数) − 减免税额] − 已预缴税额
来源：国家税务总局令第57号《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》
应退或应补税额 = [(应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数) − 减免税额] − 已预缴税额
来源：国家税务总局令第57号《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》
全年一次性奖金单独计税
应纳税额 = 年终奖 × 月度适用税率 − 速算扣除数
（年终奖除以12个月，按月度税率表确定税率，政策延续至2027年12月31日）
（年终奖除以12个月，按月度税率表确定税率，政策延续至2027年12月31日）
演算示例（年薪20万，年终奖3万，三险一金2.4万，专项附加扣除3.6万）
方案A（年终奖单独计税）：
综合所得应税 = 200,000 − 60,000 − 24,000 − 36,000 = 80,000 元 → 税率 10%，速算扣除 2,520 元 → 个税 5,480 元
年终奖应税 = 30,000 ÷ 12 = 2,500 元/月 → 税率 3%，速算扣除 0 元 → 个税 900 元
合计个税 = 6,380 元，减去已预缴 8,000 元 → 退税 1,620 元
方案B（年终奖并入综合所得）：
应税 = 230,000 − 60,000 − 24,000 − 36,000 = 110,000 元 → 税率 10%，速算扣除 2,520 元 → 个税 8,480 元
减去已预缴 8,000 元 → 补税 480 元
结论：单独计税更优，可多退 2,100 元
综合所得应税 = 200,000 − 60,000 − 24,000 − 36,000 = 80,000 元 → 税率 10%，速算扣除 2,520 元 → 个税 5,480 元
年终奖应税 = 30,000 ÷ 12 = 2,500 元/月 → 税率 3%，速算扣除 0 元 → 个税 900 元
合计个税 = 6,380 元，减去已预缴 8,000 元 → 退税 1,620 元
方案B（年终奖并入综合所得）：
应税 = 230,000 − 60,000 − 24,000 − 36,000 = 110,000 元 → 税率 10%，速算扣除 2,520 元 → 个税 8,480 元
减去已预缴 8,000 元 → 补税 480 元
结论：单独计税更优，可多退 2,100 元
📌 什么是综合所得汇算清缴？
年度终了后，纳税人将全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得汇总，减去6万元基本减除费用、三险一金、专项附加扣除等，按年计算实际应纳税额，与已预缴税额比较，多退少补。2025年度汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日。
📌 年终奖单独计税政策还有效吗？
有效。全年一次性奖金单独计税优惠政策已延续至2027年12月31日。2026年纳税人仍可在"单独计税"与"并入综合所得"之间自由选择。值得注意的是，一个纳税年度内，每位纳税人仅能使用一次单独计税优惠。
📌 哪些情况可以免于汇算清缴？
年度综合所得收入不超过12万元且需要补税的，或年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个税汇算清缴。
📌 专项附加扣除有哪些？标准是多少？
2026年共七项：子女教育/3岁以下婴幼儿照护每孩每月2,000元；继续教育每月400元或每年3,600元；房贷利息每月1,000元；住房租金每月800-1,500元（按城市规模）；赡养老人每月3,000元；大病医疗自付超15,000元部分据实扣除（上限80,000元）。
📌 中美个税有什么不同？
中国采用7级超额累进税率（3%-45%），设有6万元基本减除和七项专项附加扣除；美国同样采用7级超额累进税率（10%-37%），设有标准扣除额（2026年单身$16,100、夫妻合并$32,200）。本计算器中国区已内置完整扣除项，美国区需手动输入扣除总额。